问：公司刚注册，还没有发生业务，可以不申报增值税吗?

答：不可以

纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。如果纳税期内企业没有发生业务，也需要按时进行零申报。否则会对企业的经营与纳税信用造成影响。

申报事项:登录新电子税务局后→点击【我要办税】→【税费申报及缴纳]→【增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)】或【增值税及附加税费申报(小规模纳税人)】功能菜单。

问：公司上季度开具了增值税专用发票，但总销售额按季未超过30万元，需要区分填写增值税专用发票销售额吗?

答：需要

总销售额按季不超过30万元或按月不超过10万元但开具增值税专用发票的小规模纳税人，其自开或代开的增值税专用发票不可以享受免税，应按适用政策申报纳税。

申报事项:在填报小规模纳税人增值税申报表时应注意区分填写专票销售额和其他销售额。

增值税专用发票销售额填写在第2栏(或第5栏)“增值税专用发票不含税销售额”，其他销售额填写在第10栏“小微企业免税销售额”，如为个体工商户填写在第11栏“未达起征点销售额”。

问：企业是适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，但未按差额征税扣除后的销售额填写申报表可以吗?

答；不可以

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。

申报事项:如差额后的销售额符合免征增值税政策，则将差额后的免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”(如为个体工商户，应填写在第11栏“未达起征点销售额”)。同时需要将销售额和扣除额等填写至附表一对应栏次。

问：公司业务多与个人发生，没有开发票的需求，不开发票是不是就不用申报增值税收入?

答：不可以

未开票收入在收销售款项或者取得索取销售款项凭证的当天，就已经产生了纳税义务，应该按规定缴纳增值税。

申报事项:对于小规模纳税人，享受小规模纳税人月销售额不超过10万元(季度不超过30万元)免征增值税的，应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”(如为个体工商户，应填写在第11栏“未达起征点销售额”)。如果没有其他免税项目则无需填报《增值税减免税申报明细表》。不享受小规模纳税人月销售额不超过10万元(季度不超过30万元)免征增值税的小规模纳税人，在主表【货物及劳务销售额】或【服务、不动产和无形资产销售额】列第1栏、第4栏次处根据实际情况填写未开票收入不含税销售额。

对于一般纳税人需在附表一【未开具发票】栏次根据实际情况填写对应税率未开票收入不含税销售额及销项税额。

政策依据:

1.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令[2002]362号)

2.《增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)》(税总发[2017]124号)

3.《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)