问1.所有的运费支出都可以在企业所得税税前扣除吗?

答：按照企业所得税税前扣除原则，企业“实际发生”的与取得收入“有关的、合理的”支出并取得符合规定的凭证，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，在日常销售活动中发生的运费准予按规定税前扣除。

问2.所有的运费发票都能抵扣增值税进项税额吗?

答：在企业实际工作中，并非所有符合基本条件的运费都可抵扣。纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣，则运费也不得计算抵扣。

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

②非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

④非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

⑥购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

⑦财政部和国家税务总局规定的其他情形。

问3.发票备注栏如何规范填写？

答：增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

问4.与货物运输公司签订的运输合同，以及委托快递公司进行配送，这两种运费发票税率为什么不一样?

答：签订货物运输合同，属于提供交通运输服务，税率为9%;提供快递收派服务，属于物流辅助服务中的一种，所以税率为6%。

提示:物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。

问5.运输合同的印花税计税依据包含增值税吗?是否包含所运输货物价值?

答：运输合同，指货运合同和多式联运合同(不包括管道运输合同)，应税合同的计税依据，为合同所列的运输费用金额，不包括所运输货物价值。

问6.签订的合同中，既包括货物运输业务又包括仓储业务，应当如何计算印花税?

答：根据《中华人民共和国印花税法》第九条规定:“同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额;未分别列明金额的，从高适用税率。”因此，公司签订的合同若分别列明货物运输费用和仓储费的，应分别乘以万分之三、千分之一的税率计算缴纳运输合同印花税和仓储合同印花税;若未分别列明金额的，应从高适用千分之一税率计算缴纳印花税。